Beratungsbrennpunkt Unternehmensteuerreform 2008

Die Unternehmensteuerreform 2008 birgt äußerst weitreichende steuerliche Änderungen für Unternehmen, aber auch für Kapitalanleger. Die Steuersatzsenkung für Kapitalgesellschaften, die Revitalisierung der Gewerbesteuer sowie die Thesaurierungsbegünstigung bei Personenunternehmen führen zu völlig neuen steuergestalterischen Ansätzen. Gleiches gilt für kleinere und mittlere Unternehmen hinsichtlich des neuen Investitionsabzugsbetrages. Die sog. Zinsschranke und die mit einer Funktionsverlagerung ins Ausland verbundenen steuerlichen Konsequenzen können auch mittelständische Unternehmen betreffen. Die Einführung der Abgeltungsteuer ab 2009 macht bereits jetzt Gestaltungserwägungen erforderlich. Die Arbeitsunterlage des Seminars informiert hochaktuell nach Verabschiedung des Gesetzes aus Beratersicht umfassend über die Neuregelungen durch die Unternehmensteuerreform. Für die Praxis bedeutsame Problemstellungen werden anhand von Grafiken und Beispielen erläutert. Die Schrift zeigt Handlungsbedarf auf und gibt praxisverwertbare Gestaltungsempfehlungen. 1. Änderungen für Unternehmen 1.1 Steuersatzsenkung für Kapitalgesellschaften und Ausdehnung der „Reichensteuer“ bei natürlichen Personen 1.2 Änderungen der Gewerbesteuer 1.3 Thesaurierungsbegünstigung bei Personenunternehmen -- Gestaltungschancen und -risiken 1.4 Investitionsabzugsbetrag und Sonder-abschreibung 1.5 Restriktionen im Rahmen der Abschreibungen und des Sofortabzugs für GWG 1.5.1 Einschränkung des Sofortabzugs für „Geringwertige Wirtschaftsgüter“ 1.5.2 Sammelposten für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten über 150 € bis 1.000 € 1.5.3 Wegfall der degressiven AfA 1.6 Einführung einer „Zinsschranke“ 1.6.1 Grundlagen und Anwendungsbereich des § 4h EStG 1.6.2 Ausnahmen, Rückausnahmen und Zinsvortrag 1.6.3 Schädliche Gesellschafterfinanzierungen (10 %-Test) 1.6.4 Zum Eigenkapitalvergleich als Escape-Klausel 1.6.5 Handlungsbedarf und Gestaltungserwägungen 1.7 Einschränkung des Verlustabzugs bei Kapitalgesellschaften 1.8 Funktionsverlagerung ins Ausland 2. Änderungen für Kapital- anleger und Gesellschafter von Kapitalgesellschaften 2.1 Besteuerung von Wertpapier-veräußerungsgeschäften ab 2009 2.2 Besteuerung anderer privater Veräußerungsgeschäfte ab 2009 2.3 Einführung der Abgeltungsteuer ab 2009 und Einschränkung der Halbeinkünftebesteuerung 2.3.1 Gesonderter Steuersatz für Kapitaleinkünfte 2.3.2 Teileinkünfteverfahren 2.3.3 Abgeltung, Werbungskosten und Veranlagungsoption